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財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度
在充滿活力，日益開放的今天，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度，希望對大家有所幫助。
財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度1
第一章
一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會計(jì)工作秩序，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況，特制定本制度。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算；積極推進(jìn)績效考核方法，完成目標(biāo)管理，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動分析；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人，對醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人，對本單位的財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報(bào)會計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)
一、會計(jì)崗位和人員編制
醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè)，配備工作人員3名，其中部長1名，會計(jì)1名，出納1名。
各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。
醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)有該單位財(cái)務(wù)部門的主管人員監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責(zé)和任務(wù)
1、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全財(cái)務(wù)核算制度。
2、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。
4、醫(yī)院財(cái)務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。
5、醫(yī)院財(cái)務(wù)部對醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會計(jì)核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會人員。
6、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財(cái)務(wù)工作，醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
第三章預(yù)算管理
一、預(yù)算編制原則
1、根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策，按照財(cái)政部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財(cái)”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。
2、在編制預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。
3、要堅(jiān)持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用效率。
二、收入預(yù)算編制
收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃，醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動等因素為編制依據(jù)。
1、醫(yī)療收入。
門診收入：以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。
住院收入：以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。
2、藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動數(shù)計(jì)算。
3、其他收入。
根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法，逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。
三、支出預(yù)算編制
支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。
1、人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。
2、藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。
3、衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的`基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。
4、低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。
5、其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。
6、月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。
第四章財(cái)產(chǎn)物資管理
財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用時(shí)間超過一年的設(shè)備。
2、固定資產(chǎn)的分類：
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設(shè)備。
�、且话阍O(shè)備。
�、葓D書。
�、善渌惞潭ㄙY產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)管理要求
�、排鋫湎鄳�(yīng)的管理人員，建立健全各項(xiàng)管理制度。
�、平⒔∪芾砣墡�、卡制度，即財(cái)會部門負(fù)責(zé)總賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺帳。
�、菍�(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。
�、蓉�(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相符。
�、晒潭ㄙY產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時(shí)對新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費(fèi)。
�、史课菪蘅樢凑栈窘ㄔO(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。
�、斯潭ㄙY產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可處置。
�、虒ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計(jì)劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。
1、要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。
2、建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。
3、加強(qiáng)對庫存物資的清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。
4、加強(qiáng)對在用低值易耗品的實(shí)物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。
第五章對外投資和籌資
醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對外投資。
要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。
對外投資必須按照規(guī)定的程序，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管單位批準(zhǔn)。
醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金�？顚Ｓ茫粶�(zhǔn)變相挪作他用。
第六章貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用，必須報(bào)使用計(jì)劃，由醫(yī)院總院長審批。
一、銀行存款管理
1、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。
2、銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
3、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行，財(cái)會人員要及時(shí)和銀行對賬。
4、嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。
2、現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。
三、往來款項(xiàng)管理
1、醫(yī)院加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的管理，下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。
2、對應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回，對確實(shí)無法收回的呆賬，按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。
3、個(gè)人不得因私借公款。
第七章財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動資料進(jìn)行收集和分析。
二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第八章考核與獎懲
一、醫(yī)院對財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎懲制度，以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。
二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。
三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的獎勵制度，兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
一、部長職責(zé)
1、在總院長領(lǐng)導(dǎo)下，主持本部日常工作，負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。
2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，核查監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理和資金使用情況，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整。
3、指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情況，完善本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法。
4、合理組織收入，節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項(xiàng)目，嚴(yán)格控制支出。
5、組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的綜合財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。
6、經(jīng)常檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查有關(guān)會計(jì)核算的內(nèi)容及有關(guān)財(cái)產(chǎn)帳實(shí)情況，要求會計(jì)信息真實(shí)完整。
7、會同有關(guān)部門，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)政策制定工作。
8、負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。
9、組織安排會計(jì)人員的繼續(xù)教育、考核工作，會同有關(guān)部門制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，參與會計(jì)人員的任用、調(diào)配工作。
10、定期組織清查債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制欠賬。
11、保證醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)的安全，協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。
二、會計(jì)核算崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《會計(jì)法》及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，認(rèn)真審核原始憑證，按有關(guān)規(guī)定填制會計(jì)憑證。
2、原始憑證審核內(nèi)容：原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，是否合法，對記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)充或更正。
3、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬，按記賬規(guī)則及時(shí)登記明細(xì)賬。
4、及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
5、按時(shí)編制會計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，經(jīng)濟(jì)活動分析明了，報(bào)送及時(shí)。
6、按會計(jì)檔案管理要求，裝訂和保管當(dāng)年會計(jì)憑證、賬薄和報(bào)表。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
三、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。
2、有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。
3、嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
4、每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié)，并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。
5、每月與銀行對賬，按時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時(shí)查詢處理未達(dá)賬款。
6、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。
7、保管好出納印簽章、空白支票、保險(xiǎn)柜鑰匙，做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度2
為切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校工會財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保證資金安全，根據(jù)中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例的精神，特制定本制度。
（一）崗位設(shè)置及分工
根據(jù)錢、賬、物分管原則及內(nèi)部控制稽核的需要，紹興文理學(xué)院工會財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，經(jīng)工會代表大會選舉產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)審查委員主任為王鶯同志，并聘任鄭金木同志為工會會計(jì)，王志潮同志為工會出納。
�。ǘ⿳徫宦氊�(zé)
工會出納崗位職責(zé)
1、遵紀(jì)守法，忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)、銀行、現(xiàn)金的管理辦法。
2、認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，對不真實(shí)、不合理的原始憑證不予受理，記載不準(zhǔn)確、不完整的`憑證予以退回，及時(shí)辦理銀行、現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，不得以“白條”抵庫。
4、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。不得將空白支票交給其他單位和個(gè)人簽發(fā)，因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在用款申請書上寫明用途，由領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，方可辦理。
5、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的現(xiàn)金、銀行收付款憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，月末銀行存款日記賬余額及時(shí)與銀行對賬單核對。對未達(dá)賬及時(shí)查詢，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
6、確�？瞻讘{據(jù)、空白支票的安全。
工會會計(jì)崗位職責(zé)
1、按現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬戶、賬薄。
2、負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)費(fèi)審查委員報(bào)告，請求查明原因，作出處理；對違反工會財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。
3、按月向單位行政足額計(jì)撥工會經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定分成比例按時(shí)、定額上繳上級工會。
4、負(fù)責(zé)賬賬、賬表、賬證核對，確保工會年度決算的真實(shí)、有用，每年及時(shí)編報(bào)工會財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。
5、及時(shí)做好會計(jì)憑證、賬冊、報(bào)表等財(cái)會資料的收集、匯編、協(xié)助檔案管理員做好工會會計(jì)檔案歸檔工作。
6、負(fù)責(zé)保管好工會財(cái)務(wù)印鑒。
經(jīng)費(fèi)審查委員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策，認(rèn)真執(zhí)行工會財(cái)務(wù)制度。
2、按照工會經(jīng)費(fèi)使用管理制度，定期對工會經(jīng)費(fèi)收、支情況進(jìn)行審查監(jiān)督，對全年的工會經(jīng)費(fèi)收支及使用情況進(jìn)行審查并出具審查報(bào)告。
3、促進(jìn)工會財(cái)務(wù)規(guī)范化、公開化。
4、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。
�。ㄈ┕�(jīng)費(fèi)使用管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
2、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則，工會經(jīng)費(fèi)開支由工會主席“一支筆”審批。
3、堅(jiān)持預(yù)算管理原則。一切費(fèi)用均納入預(yù)算管理。
4、嚴(yán)格按照工會經(jīng)費(fèi)開支范圍，使用工會經(jīng)費(fèi)，不得用于非工會活動的開支；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
5、要確保工會經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面的開支。
6、要定期公布賬目，接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。
財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度3
一、總則
�。ㄒ唬檫M(jìn)一步規(guī)范工會財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，強(qiáng)化工會經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)行內(nèi)部控制，發(fā)揮內(nèi)控制度在工會財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督作用，提高工會財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、中華全國總工會《工會預(yù)算管理辦法》、《皖南醫(yī)學(xué)院內(nèi)部控制實(shí)施方案》等法律法規(guī)及學(xué)校財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合工會實(shí)際，制定本辦法。
�。ǘ┕�(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家、上級工會和學(xué)校的有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，推進(jìn)工會財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)行管理規(guī)范化、制度化、程序化，管好用好工會經(jīng)費(fèi)。
（三）工會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：根據(jù)工會每年活動開展情況，科學(xué)合理編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制工會財(cái)務(wù)決算，如實(shí)反映工會財(cái)務(wù)狀況。按照國家和學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，依法開展經(jīng)濟(jì)活動，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，做好工會經(jīng)費(fèi)使用績效分析，提高工會經(jīng)費(fèi)使用效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況，防止國有資產(chǎn)流失。厲行節(jié)約，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模┕�(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要：內(nèi)部控制管理體系的建立和完善，含預(yù)算管理，收支管理，資產(chǎn)管理，政采合同管理等。
二、內(nèi)控體系建設(shè)
�。ㄎ澹┌凑丈霞夑P(guān)于形成內(nèi)部控制體系和學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案的要求，逐步建立健全內(nèi)部控制制度，對工會經(jīng)濟(jì)活動的全過程進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督。
（六）成立以工會主席為領(lǐng)導(dǎo)小組組長的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對本部門內(nèi)控制度建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。
�。ㄆ撸┘訌�(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，按照學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案要求，系統(tǒng)梳理經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略及防范措施，對工會經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。
（八）對不相容崗位進(jìn)行有效的設(shè)計(jì)和分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。
�。ň牛┲卮蠼�(jīng)濟(jì)決策，重大活動資金使用，實(shí)行集體研究決定，并按審批權(quán)限報(bào)批。根據(jù)實(shí)際需要修訂完善工會內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，使工會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動規(guī)范有序。
三、預(yù)算管理
（十）強(qiáng)化工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算行為，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。編制預(yù)算做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確�？茖W(xué)合理編制行政經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按規(guī)定程序報(bào)批，確保預(yù)算嚴(yán)格有效的執(zhí)行。預(yù)算編制要保證工會工作順利開展，促進(jìn)工會的事業(yè)健康發(fā)展。
（十一）工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的基本原則：工會經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，按照《工會預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。堅(jiān)持服務(wù)職工原則。經(jīng)費(fèi)使用要突出重點(diǎn)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，維護(hù)職工的合法權(quán)益、開展職工學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)和工會集體活動；堅(jiān)持量入為出原則。預(yù)算編制既要體現(xiàn)厲行節(jié)約，又要貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神要求，經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算，節(jié)約開支，少花錢多辦事，提高經(jīng)費(fèi)使用效能。
�。ㄊ┌凑彰磕旰硕ǖ墓甓冉�(jīng)費(fèi)收入和扣繳會員會費(fèi)收入，結(jié)合當(dāng)年工作計(jì)劃和活動內(nèi)容，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算，并有效地執(zhí)行。
（十三）堅(jiān)持民主管理原則。要依靠教職工和工會會員管好、用好經(jīng)費(fèi)，定期公布賬目，實(shí)行民主管理，自覺接受教職工和工會會員監(jiān)督、接受經(jīng)費(fèi)審查委員會和上級工會對工會財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。
四、收支管理
�。ㄊ模┦杖胧枪_展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、教職工維權(quán)、教職工集體福利的經(jīng)費(fèi)保障。
�。ㄊ澹┕杖胫饕ǎ簡挝粨芾U經(jīng)費(fèi)收入、會費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。
�。ㄊ┕婪ㄈ〉玫母黜�(xiàng)收入全部列入預(yù)算管理。
�。ㄊ撸┕�(jīng)費(fèi)支出是工會開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動發(fā)生的經(jīng)費(fèi)消耗。
�。ㄊ耍┕�(jīng)費(fèi)支出包括：職工活動支出、維權(quán)支出、會員集體福利支出、業(yè)務(wù)支出、其他支出。
�。ㄊ牛┕�(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、執(zhí)行上級工會財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
�。ǘ┕�(jīng)費(fèi)使用由校工會主席實(shí)行“一支筆”審批制度，基層分工會、協(xié)會定額活動經(jīng)費(fèi)由分工會自行安排使用，經(jīng)費(fèi)支出由分工會主席審核后，報(bào)校工會主席審批。工會經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限，遵照《皖南醫(yī)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》和《皖南醫(yī)學(xué)院工會經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》執(zhí)行。
（二十一）按照政策要求結(jié)合工會工作需要，制定工會經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，并遵照執(zhí)行。
�。ǘ⿲Υ笞诨顒营勂凡少彛杓w市場詢價(jià)調(diào)研或招標(biāo)采購；大額經(jīng)費(fèi)支出由工會委員會集體研究決定。
五、資產(chǎn)管理
（二十三）按照上級工會的`有關(guān)規(guī)定，開立獨(dú)立核算的銀行基本賬戶，加強(qiáng)貨幣等流動資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定，不得私設(shè)賬外賬和小金庫，對賬戶資金發(fā)生情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控定期核對，確保資金安全。
�。ǘ模┕潭ㄙY產(chǎn)管理遵照執(zhí)行學(xué)校國有資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范管理，維護(hù)國有資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用，保障工會工作順利開展。
�。ǘ澹┕�(cái)產(chǎn)包括購置、自制、調(diào)撥和接受捐贈的所有財(cái)產(chǎn)。凡單位價(jià)值1000元以上，使用過程中保持原有的實(shí)物形態(tài)。或單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大宗同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)購置要從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，合理配置。固定資產(chǎn)購置要有預(yù)算安排，按學(xué)校招標(biāo)采購工作管理辦法，履行規(guī)定程序報(bào)學(xué)校國資處統(tǒng)一按照政府集中采購或限額標(biāo)準(zhǔn)以下由學(xué)校組織采購，工會不得自行采購。
（二十七）工會指定一名工作人員兼任部門資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)對工會資產(chǎn)的日常管理，與學(xué)校國資處國有資產(chǎn)的信息管理系統(tǒng)對接，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用登記，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題查明原因，及時(shí)向?qū)W校資產(chǎn)管理部門報(bào)送資產(chǎn)變動信息，加強(qiáng)資產(chǎn)保管維護(hù)、如實(shí)反映資產(chǎn)使用和分布情況。
�。ǘ耍┙⒐潭ㄙY產(chǎn)臺賬，按學(xué)校要求統(tǒng)一進(jìn)行分類編號，并在固定資產(chǎn)表面黏貼標(biāo)識。
（二十九）資產(chǎn)管理人員崗位變動時(shí)，要先辦移交后離崗。
六、其他事項(xiàng)
（三十）經(jīng)濟(jì)合同：財(cái)產(chǎn)物資的采購，或?qū)ν獍l(fā)生較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為，需與對方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)格履行條約，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ唬┙�(jīng)濟(jì)合同條款和內(nèi)容要符合國家的法律法規(guī)，合同條款內(nèi)容要完整，雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任要明確。堅(jiān)持維護(hù)學(xué)校和工會的合法權(quán)益，確保學(xué)校的利益不受損害。
�。ㄈ┖贤炗喓�，要跟蹤合同的履行過程，確保各項(xiàng)條款逐項(xiàng)落實(shí)。出現(xiàn)特殊和不能履約情況及時(shí)向?qū)W校和上級主管部門反映，適時(shí)解決處理。
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