審計工作計劃范文匯編五篇
時間過得太快，讓人猝不及防，我們的工作又進入新的階段，為了今后更好的工作發(fā)展，寫一份計劃，為接下來的工作做準備吧！相信大家又在為寫計劃犯愁了？以下是小編收集整理的審計工作計劃5篇，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
審計工作計劃 篇1
20xx年對于財務公司來說是探索和摸索的一年，無論是公司組織形式的建設還是各項制度的制定都處于初步探尋階段，內部審計的工作也處于初建階段，完善當前部門工作任重道遠。針對財務公司實際，提出如下審計工作計劃：
1、 完善審計內控制度,促進財務公司內控管理健全與完善
�。�1）首先完善財務公司內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立《財務公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
�。�2）內控制度是指公司為實現(xiàn)經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)。20xx年為財務公司運營的第一年，各項制度處于一邊制定一邊執(zhí)行的狀態(tài)，必然有很多執(zhí)行不嚴的地方，因此，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。
�。�3）通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前財務公司費用開支的相關制度尚未健全，部分費用開銷即以預算作為費用開支的標準（而非以費用制度為預算標準），因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。
2、 以經營業(yè)績審計為中心，結合經濟責任審計。
內部審計必須以公司經營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經營業(yè)績（預算執(zhí)行）審計，通過經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經營管理，提高經濟效益。
在開展經營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業(yè)績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經營績效的評價。
�、艑ο聦倨髽I(yè)經營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：
通過對下屬企業(yè)20xx年度經營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。
通過對20xx年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。
�、平Y合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行
�、偈杖牒贤瑢徲�
集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。
�、谠诟黜棾杀举M用支出進行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的`主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。 ③工程項目的竣工結算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。
2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。
1、20xx年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實，20xx年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經營管理作用。
3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進行座談，讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領導從了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進一步開展打下更好的基礎。
4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經營情況，更好服務企業(yè)。
5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。
審計工作計劃 篇2
摘要：加入世貿組織，意味著我國醫(yī)院經濟正面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。醫(yī)院的審計工作管理也不例外。為此，廣大的醫(yī)院應該把握住這一歷史性的機遇，解放思想，轉變觀念，深化醫(yī)院審計工作管理，樹立科學的審計管理理念，以優(yōu)質高效的審計工作管理來促進醫(yī)院的經濟發(fā)展，使之在激烈的市場競爭中搶奪先機，立于不敗之地。
關鍵詞：強化；審計工作；管理；促進；醫(yī)院經濟；發(fā)展
一、審計工作管理的涵義
審計工作管理就是人們在認識審計客觀規(guī)律和審計環(huán)境及其相互關系的基礎上，利用現(xiàn)代管理的手段，以有效使用審計資源，充分發(fā)揮審計的職能和作用，實現(xiàn)審計工作的目標為宗旨，對審計工作進行計劃、組織、指揮、協(xié)調和控制的活動的總稱。審計工作管理存在于醫(yī)院審計活動的任何環(huán)節(jié)，它包括從制定審計計劃、審查審計事項，到編制審計報告、建立審計檔案等各項業(yè)務活動在內的醫(yī)院審計工作全過程。
二、強化醫(yī)院審計工作管理的重要意義
�。ㄒ唬┯欣卺t(yī)院審計工作職能作用的充分發(fā)揮
醫(yī)院審計監(jiān)督、評價、鑒定等職能作用的發(fā)揮，依賴于醫(yī)院審計工作的開展，而醫(yī)院審計工作的開展又依賴于醫(yī)院的審計工作管理。一是醫(yī)院的審計工作管理部門要根據(jù)醫(yī)院的經濟環(huán)境和經營情況，擬定醫(yī)院的總體審計計劃，確定醫(yī)院的總體審計目標。二是要根據(jù)醫(yī)院的總體審計計劃和目標來制定醫(yī)院分階段、分項目的具體審計計劃和目標。三是制定醫(yī)院的具體審計方案，并組織實施。至此，審計工作在審計管理中得以有條不紊的開展，從而充分發(fā)揮出醫(yī)院審計工作的監(jiān)督、評價、鑒證等職能作用。
�。ǘ┯欣卺t(yī)院審計工作效率的提高
醫(yī)院審計工作的5個程序：審計準備、審計實施、審計報告、審計處理和審計檔案，都包含著大量細致而繁瑣的工作，需要組織合適的人員來完成。而醫(yī)院審計管理則通過管理的組織系統(tǒng)來委派合適的人選，并協(xié)調委派人員之間的關系，使之共同努力實現(xiàn)既定的審計目標，與此同時還制定出激勵機制，充分調動委派人員的工作積極性，使審計工作達到事半功倍的效果，從而提高了醫(yī)院審計工作的效率。
�。ㄈ┯欣诒ＷC醫(yī)院審計工作的質量
隨著醫(yī)院審計工作的正常有序進行，審計管理人員要隨時檢查審計工作的進展情況，關注工作中可能出現(xiàn)的問題，及時采取措施加以解決，糾正誤差，以保證按時完成審計任務，降低審計風險，與此同時還要對審計人員的工作情況和工作業(yè)績進行客觀地評估，從而使醫(yī)院審計工作質量得到了可靠保證。
（四）有利于醫(yī)院審計資源的合理使用
這是指醫(yī)院的審計管理人員根據(jù)成本效益原則來組織醫(yī)院審計工作的開展，以盡可能少的人力、財力、物力的耗用來完成醫(yī)院制定的審計目標，減少損失浪費，從而促使醫(yī)院審計資源的合理使用。
三、醫(yī)院審計工作管理中存在的問題
（一）審計范圍過窄
目前，不少醫(yī)院的審計工作仍然停留在傳統(tǒng)的財務收支領域，審計工作的重點僅僅局限于查錯防弊，而很少將審計的觸角延伸到醫(yī)院經濟的其他方面。如醫(yī)院領導干部任期經濟責任審計，醫(yī)院經濟效益審計，醫(yī)院管理審計，醫(yī)院國有資產保值增值審計等，致使醫(yī)院審計的職能作用大打折扣。
1、對領導干部任期經濟責任審計介入不深。從客觀上來說，領導干部任期經濟責任審計的`內涵較大，審計的內容難以確定，領導干部的崗位職責不盡相同，審計的方法難以確定，經濟責任的明晰度較低，審計的評價難以確定，這些問題的確給醫(yī)院審計工作帶來一些意想不到的難點，致使醫(yī)院對領導干部任期經濟責任的審計工作僅僅停留在膚淺的表面，而很少涉及到實質性的內容。
2、經濟效益審計的隨意性大。目前，醫(yī)院經濟效益審計的法規(guī)和規(guī)范尚未健全，審計操作存在著很多困難，審計人員進行經濟效益審計過多依據(jù)自身的理解和判斷，因此在經濟效益審計的目標、標準、程序、方法及報告等方面存在著較大的隨意性，在專業(yè)判斷上也難以達到一致性和客觀性要求，不能體現(xiàn)經濟效益審計的獨特價值。
3、管理審計的力度不強。由于不少醫(yī)院對于管理審計在醫(yī)院經濟發(fā)展中的重要作用認識不夠，不少醫(yī)院的領導對于管理審計所能提供的評價、咨詢等作用缺乏全面正確的理解，不明白管理審計的真正意義，從心理上排斥管理審計工作，很多醫(yī)院未將管理審計工作納入重要議事日程和正常管理軌道，因而投入的審計資源非常有限，致使醫(yī)院管理審計的力度不強。
4、國有資產保值增值審計尚處于起步階段。保值增值審計即是能為醫(yī)院提供價值保值以及增加值的審計，由于國有資產保值增值審計是一個比較新的領域，而醫(yī)院作為事業(yè)單位，享受著國家的財政撥款，對于國有資產保值增值審計在防止醫(yī)院國有資產流失，節(jié)能降耗，增加醫(yī)院收入等方面的重要作用認識不足，因此許多醫(yī)院的國有資產保值增值審計尚處于起步階段，沒有更多的動作。
（二）審計人員素質偏低
一是有的醫(yī)院設置內審機構配備的內審人員沒有從嚴要求，素質低下。二是審計人員大部分都屬于財務型，綜合業(yè)務素質高的人員不多。三是有的審計人員未經過正規(guī)的審計業(yè)務學習和培訓，缺乏必要的專業(yè)知識，職業(yè)判斷能力差。四是個別審計人員職業(yè)道德較差，唯利是圖，為個人撈好處。五是有的審計人員受權勢人員的影響，審計時走過場，這些都嚴重地影響了審計價值的實現(xiàn)。
�。ㄈ⿲徲嫻ぷ髻|量不高
一是審計工作的獨立性不強。我國醫(yī)院實行的是院長負責制，審計工作不能置于院長之外，在院長允許的范圍內來開展工作，獨立性自然蕩然無存。而且審計機構往往與本單位的財務機構合二為一，不是獨立的專職機構，審計工作就變成了財務會計的自審過程。二是審計工作的方法落后。在醫(yī)院審計實踐中，內部審計仍然停留在傳統(tǒng)的事后審計階段，審計手段單一，審計方法落后，審計程序不規(guī)范，審計工作沒有嚴格按照審計準則的要求去做，審計結論較多地依賴于審計人員的經驗判斷，隨意性大，這些問題都直接導致了醫(yī)院審計工作的質量不高。
�。ㄋ模⿲徲嬶L險意識不強
隨著市場經濟的不斷發(fā)展，醫(yī)院在分享改革成果的同時，也正面臨著一系列新的問題，如會計信息失真帶來的財務風險，藥品采購收受回扣帶來的藥品質量風險，醫(yī)護質量問題帶來的醫(yī)療風險，尤其是醫(yī)護質量問題導致的醫(yī)療糾紛時有發(fā)生，由此形成的醫(yī)療索賠，動則幾十萬，甚者上百萬，醫(yī)院風險已經敲響警鐘，然而不少醫(yī)院的審計人員風險意識淡薄，將醫(yī)院以上的風險現(xiàn)象置之腦后，視而不見。更為甚者由于審計計劃不周，審計經驗不足，審計方法不當，而做出錯誤的審計結論，表達錯誤的審計意見，由此所帶來的審計風險是相當嚴重的。
�。ㄎ澹⿲徲嬓畔⒒捷^低
近些年來，我國不少醫(yī)院信息化水平日漸提高，醫(yī)院的管理、業(yè)務數(shù)據(jù)資料已經日趨電子化。信息技術就成為醫(yī)院審計監(jiān)控必不可少的工作手段，而現(xiàn)實中，不少醫(yī)院的審計工作卻仍然依賴于傳統(tǒng)的手工操作，并未充分發(fā)揮計算機和網絡技術輔助審計工作的巨大作用。
�。⿲徲嫮h(huán)境不佳
由于我國的公有醫(yī)療經濟占據(jù)主導地位，市場醫(yī)療經濟尚不十分發(fā)達，因此，醫(yī)院的審計工作未能得到充分重視，致使醫(yī)院的審計環(huán)境不佳，主要表現(xiàn)在以下方面。
1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計機構往往不是一個獨立的機構，這樣，審計作用的發(fā)揮就受到嚴重影響。
2、經濟環(huán)境方面：有的醫(yī)院經濟基礎工作不健全，會計、統(tǒng)計數(shù)據(jù)不真實，業(yè)務、管理數(shù)據(jù)也不真實，考核指標體系不完整，違法違紀事項較多，給審計工作帶來了很大的難度。
3、法律環(huán)境方面。醫(yī)療行業(yè)的審計法律、法規(guī)尚未健全，審計工作無法可依，審計操作存在著很大的不確定性。
4、文化環(huán)境方面。醫(yī)院是一個行政氛圍較濃的領域，“權大于法”的思想意識還未完全消除，使審計工作進退維谷。
5、工作環(huán)境方面。不少醫(yī)院的相關人士認為審計工作是給自己挑毛并找麻煩、唱反調，因而從心理上排斥審計，使審計工作困難重重。
四、強化審計工作管理，促進醫(yī)院經濟發(fā)展的途徑
鑒于醫(yī)院審計管理對于醫(yī)院審計工作，對于醫(yī)院經濟，尤其是對于醫(yī)院改革深化與發(fā)展的重要作用，應該加快醫(yī)院審計工作管理建設的步伐，健全與完善審計工作管理制度，強化醫(yī)院審計工作管理，促進醫(yī)院的經濟發(fā)展。具體途徑為：
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針對目前不少醫(yī)院審計范圍過窄的現(xiàn)象，醫(yī)院的審計管理機構和人員應該轉變觀念，積極拓展醫(yī)院的審計領域。
1、深化醫(yī)院領導干部任期經濟責任審計。主要審計醫(yī)院領導干部在任期內醫(yī)院財務收支活動的真實、合法和有效情況，有無隱瞞收入，設置賬外賬以及“小金庫”等問題。審計醫(yī)院領導干部在任期內醫(yī)院國有資產的增減變化情況，有無國有資產的流失。審計醫(yī)院領導干部在任期內代政府管理的各項基金和資金的收支、劃轉以及繳納的情況，有無隱瞞、少繳、拖欠、截留、挪用等問題。以此來考核其財經法紀的執(zhí)行情況，評價其有無存在著***問題。這對于醫(yī)院領導干部嚴格要求自己廉潔奉公，盡職盡責具有重要的推動作用，同時也為考察醫(yī)院領導干部的工作業(yè)績，選拔優(yōu)秀人才提供了客觀依據(jù)。
2、遵循醫(yī)院經濟效益審計的原則。一是宏觀經濟效益和微觀經濟效益相統(tǒng)一。即評價醫(yī)療單位的經濟活動是否符合國家的方針、政策、法規(guī)，分析其對宏觀經濟的影響，找出其與宏觀經濟效益相矛盾、相沖突的問題和原因，并尋求解決的方法。二是當前經濟效益和長遠經濟效益相統(tǒng)一。醫(yī)院經濟效益審計既要考慮近期的經濟效益，更要保證經濟活動的長期利益。不重視長遠利益，缺乏遠見的“掠奪式”的短期行為，將損害醫(yī)院的根本利益。三是直接經濟效益與間接經濟效益相統(tǒng)一。對于醫(yī)院這個特殊的行業(yè)來說，在追求經濟活動的直接效益時，更應該關注救死扶傷、解除病痛、文明建設、***社會等社會效益問題。
3、加強醫(yī)院管理審計的力度。一是尋求領導層的重視與支持。能夠得到醫(yī)院領導的重視與支持是搞好醫(yī)院管理審計的必要條件，為此，應該加大宣傳與交流的力度，通過宣傳與交流，促使醫(yī)院領導轉變觀念，充分認識管理審計在醫(yī)院的內部控制監(jiān)督、風險管理、醫(yī)療項目的咨詢服務和促進醫(yī)院價值增加等方面所發(fā)揮的巨大作用，充分認識管理審計與醫(yī)院發(fā)展的密切關系，從而重視與支持醫(yī)院的管理審計工作。二是審計人員應該做出成績。審計人員應該在管理審計方面做出成績，以獲取醫(yī)院領導的關注、重視與支持，從而為醫(yī)院管理審計工作的順利開展創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境。
4、加快醫(yī)院國有資產保值增值審計的步伐。一是加強對醫(yī)院總部以及所屬各門診部、各治療中心的資產、負債和損益情況的審計，審查其經營活動的真實性、合法性和效益性，審查其資金使用和資產保值增值的真實情況；二是加強對醫(yī)院基本建設項目的審計，對醫(yī)院的基本建設項目審計應堅持實行事前、事中、事后審計相結合的“全過程跟綜審計”；三是加強對醫(yī)院大型醫(yī)療設備的審計，這項審計工作應貫穿落實到設備的引進、使用、維護、報廢等各個環(huán)節(jié)；四是加強對醫(yī)院后勤物資采購以及倉儲保管的審計，應堅持從后勤物資的采購保管制度，采購計劃，審批程序，采購過程，驗收結算到物資的倉儲保管實行全方位的審計監(jiān)督。
�。ǘ┨嵘龑徲嬋藛T的素質
一是要提升醫(yī)院審計人員的政治素質。培養(yǎng)審計人員愛崗敬業(yè)、勇于奉獻、客觀公正的精神，將政治理論水平高、思想作風過硬、實踐經驗豐富、業(yè)務素質優(yōu)良、工作責任心強的人員充實到審計隊伍中，對那些不適合擔任審計工作的人員要堅決予以轉崗。二是要提升醫(yī)院審計人員的業(yè)務素質。培養(yǎng)一批既熟悉本行業(yè)本醫(yī)院情況，又掌握國家宏觀經濟形勢和政策，既熟悉財務審計業(yè)務，又掌握計算機技術和工程管理等業(yè)務的復合型人才。
（三）保證審計工作質量
一是醫(yī)院審計機構的設置，應高于其他職能部門，其在行政上應向院長層負責，由醫(yī)院的行政一把手領導，并向其報告工作。這樣，醫(yī)院審計的獨立性才強，審計的職能作用才能得到充分發(fā)揮。二是突破傳統(tǒng)的事后審計方式，將審計工作的重點放在事前預防、事中控制和事后檢查上，采取事前、事中、事后相結合的審計方式。三是在醫(yī)院審計工作中廣泛推行內控制度測評、分析性復核、統(tǒng)計抽樣、審計風險評估等先進的審計技術和方法，以確保審計工作的質量。
�。ㄋ模⿵娀瘜徲嬶L險意識
一是醫(yī)院的審計機構和審計人員應該時刻保持職業(yè)謹慎，并將審計關口前移，對醫(yī)院可能產生風險的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督，加強財務收支審計，加強藥品的招標采購審計，加強醫(yī)護質量控制審計。二是醫(yī)院的審計人員應該堅持學習審計理論和業(yè)務知識，保持求真務實的工作作風，出具客觀公正的審計結論，表達正確的審計意見，以此來減少或規(guī)避審計風險。
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李金華審計長一直在強調“三個不懂，三個失去”即“不懂計算機審計的人員將失去審計資格，不懂計算機技術的管理人員將失去管理資格，不懂計算機技術的審計機關領導將失去領導資格”。對此，醫(yī)院的審計人員一定要做出迅速反應，積極探索和嘗試在信息化環(huán)境下運用信息技術進行審計的模式、方式、方法和手段，嚴格按照我國計算機審計準則和實務指南的要求來開展審計工作。
�。﹥�(yōu)化審計環(huán)境
這主要是指應該深化我國醫(yī)療經濟體制的改革，通過改革轉變觀念，以此來營造良好的醫(yī)院審計環(huán)境和氛圍。
1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計機構必須是一個獨立的機構，不能與財務機構合為一體，以此來維護審計的獨立性。
2、經濟環(huán)境方面。健全醫(yī)院的會計、統(tǒng)計、管理、業(yè)務等基礎工作，減少故意性的虛報、漏報錯誤，確實保證信息的質量。
3、法律環(huán)境方面。制定和頒布醫(yī)院審計法律法規(guī)、審計準則、職業(yè)道德、質量標準等規(guī)章，使審計工作有法可依。
4、文化環(huán)境方面。堅持“法大于權”的思想觀念，營造良好的文化氛圍。
5、工作環(huán)境方面。醫(yī)院的其他相關部門應該摒棄成見，積極主動地配合審計人員開展工作。優(yōu)化了醫(yī)院的審計環(huán)境，就為醫(yī)院審計工作的順利開展提供了必要保障。
全球經濟一體化的快速發(fā)展，使我國經濟，我國醫(yī)療經濟正處在一個新的發(fā)展機遇期，也使醫(yī)院的審計工作管理正處在一個新的發(fā)展機遇期。為此，廣大的醫(yī)院應該把握住這一歷史性的機遇，解放思想，轉變觀念，深化醫(yī)院審計工作管理，樹立科學的審計管理理念，增強做好新形勢下強化審計工作管理的信心和責任感，不斷地研究和總結審計工作管理中出現(xiàn)的新問題和新經驗，以優(yōu)質高效的審計工作管理來促進醫(yī)院的經濟發(fā)展，使之在激烈的市場競爭中搶奪先機，立于不敗之地。
審計工作計劃 篇3
上海實業(yè)有限公司按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《內部審計制度》以及國家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂20xx年審計計劃。內部審計計劃以防范風險、防止舞弊行為、規(guī)范業(yè)務流程和紀律，提高工作效率和管理水平為出發(fā)點，對公司固定資產的購置與報廢，銷售業(yè)務的合同及壞賬審批，倉儲部門存貨的收發(fā)與保管，采購部門采購業(yè)務與付款業(yè)務的流程，財務監(jiān)督與信息披露為重點審計項目。
一、20xx年審計工作目標
�。ㄒ唬�、年末向《總經辦》及《管理發(fā)展部》匯報工作執(zhí)行情況及年度工作報告。
�。ǘ窘洕鷺I(yè)務做到事前了解，事中審計監(jiān)督，事后終結報告。對重大資產的購置與報廢，重大經濟合同的執(zhí)行，壞賬的賬務處理，進行重點監(jiān)控，確保財務信息的合法性、合規(guī)性、正確性。
�。ㄈ⒓訌姽緝炔靠刂浦贫鹊膱�(zhí)行力度，強化公司治理結構，權責分離，責任到人。提高工作效率，節(jié)約成本，保證公司資產安全。
�。ㄋ模�、對發(fā)現(xiàn)的問題予以糾正處理，且進行后續(xù)觀察。對相關責任人的獎懲提出意見。
二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下：
（一）、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善。
1、首先完善公司內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立《公司內部控制制度審計辦法》、《公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《公司采購與付款循環(huán)審計辦法》、《公司銷售與收款循環(huán)審計辦法》、《生產循環(huán)審計辦法》、《固定資產專項審計辦法》六項內審制度。
2、內控制度是指公司為實現(xiàn)經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。
3、通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。
�。ǘ�、具體的業(yè)務循環(huán)內部審計
1、銷售與收款循環(huán)審計。本循環(huán)是企業(yè)生產產品取得經濟利益的過程。具體而言本循環(huán)包括接受客戶訂單，確定信用政策，按照銷售通知裝運運輸貨物，向客戶開具發(fā)貨單或者銷售發(fā)票等賬單，記錄銷售并及時收取貨款等主要程序。
2、采購與付款循環(huán)審計。本循環(huán)是企業(yè)為保證正常連續(xù)生產經營而進行各種材料的采購并支付貨款的過程。具體而言本循環(huán)包括材料的請購申請，申請審批，采購詢價，采購訂單或合同的簽訂，貨物的驗收與入庫，支付貨款等主要程序。
3、生產循環(huán)審計。本循環(huán)是企業(yè)組織生產活動，使原材料轉化成產品的過程。本循環(huán)包括生產計劃與安排投產，材料領用，生產產品相關生產統(tǒng)計報表，產品的驗收與入庫，銷售發(fā)出產品等程序。
4、固定資產專項審計。固定資產對企業(yè)生產產品，資產結構，資金流動影響意義重大，因此本項審計主要圍繞固定資產采購審批，采購價格及議價程序是否合理，固定資產驗收是否符合技術要求，固定資產報廢是否符合公司規(guī)定等主要程序。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的'檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的部門，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。
2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，加大監(jiān)督力度。避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強各部門人員培訓，進一步提高工作質量為內控環(huán)境的建設提供基礎
1、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經營管理作用。
2、內控建設需要各個部門的積極配合與努力，且各部門是審計信息的基礎來源，為了使內控制度向良性、完整的方向發(fā)展需要對各部門人員（尤其是管理人員或者生產統(tǒng)計人員）進行內控講解，使其明白內控對公司的意義，使公司的內部制度可持續(xù)發(fā)展。
3、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解其他部門訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經營情況，更好服務企業(yè)。
4、審計應與財務部門做好溝通工作，財務部門是公司的信息庫，更能在第一時間發(fā)現(xiàn)問題，充分發(fā)揮核算與監(jiān)督的職能。對發(fā)現(xiàn)的問題應及時溝通反應。
為建設良好的公司環(huán)境，防止舞弊，提高工作效率，節(jié)約成本，為公司發(fā)展做出貢獻。希望廣大同事積極配合。
審計工作計劃 篇4
一、以內控制度審計為基礎，促進公司內控制度健全和完善。
1、先是要完善公司內審制度，XX年已對現(xiàn)行的內審制度進行了修改，XX年為使審計工作有標準可依，根據(jù)現(xiàn)有審計業(yè)務的類型，準備建立《公司內部控制制度審計辦法》、《公司合同管理審計辦法》、《內部審計檔案管理辦法》、《委托社會審計管理辦法》四項內審制度。
2、內部控制制度是指公司為實現(xiàn)經營目標，保障資產完整，保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，包括對與會計記錄、會計業(yè)務處理直接有關的會計控制系統(tǒng)和間接有關的管理控制系統(tǒng)。
XX年內審工作就應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查和評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。
二、以經營業(yè)績審計為中心，結合經濟責任審計，嘗試經營決策審計。
內審必須以公司經營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每季度經營業(yè)績審計，通過經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經營管理，提高經濟效益。
在開展經營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業(yè)績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。不僅要搞離任審計，還應搞任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經營績效的評價，以此作為津濱公司選擇、任免下屬企業(yè)經營者及經營目標考核兌現(xiàn)的依據(jù)或參考。
在以上兩項審計的基礎上，內審還應嘗試經營決策審計。經營決策審計，即對決策程序是否完整并符合公司規(guī)定、決策方法是否科學、依據(jù)是否可靠、效果是否良好等實施審計。經營決策審計包括審計參與決策的過程和決策實施后的跟蹤。通過經營決策審計，提高下屬企業(yè)經營者的`決策水平和決策質量，為津濱公司總體決策提供參考依據(jù)。
三、在審計部內部實行審計項目組長負責制，規(guī)范操作程序，狠抓審計基礎建設，不斷提高審計工作質量，精心組織好對公司本部及下屬企業(yè)的各類審計。
在今后的審計中，從審計項目開始實施到審計檔案的歸檔，都由專人負責，并且崗位定期輪換，這樣既做到了責任明確，又提高了審計人員的業(yè)務能力。為下屬企業(yè)提供好服務，又為公司領導當好參謀，應精心組織好對公司本部及下屬企業(yè)的各類審計。
1、對各下屬企業(yè)的經營業(yè)績審核
在對各下屬企業(yè)XX年1至11月份經營業(yè)績審核的基礎上，對12月份經營業(yè)績進行審核，并匯總出具審核報告，提交公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。
2、對銀行存款大宗項的進出進行跟蹤審計。
銀行存款是反映公司經濟活動的第一手資料，容易在此發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)問題線索，因此在審計中應作為重點進行審計。審計時要結合銀行對賬單進行核對，必要的話對原始憑證和原始票據(jù)進行核對或跟蹤審計。
3、對往來款項的跟蹤審計。
往來款項是公司本部及下屬企業(yè)財務核算的重要內容，也是最容易出現(xiàn)違規(guī)的地方，因此我們在審計中應對往來款項進行重點審計。對那些數(shù)額較大、賬齡較長的應收、應付款項應逐個進行跟蹤審計，特別是對已經核銷的應收款項，應延伸到對方單位進行跟蹤審計，以對其經濟活動和核銷手續(xù)的真實、合法進行審查，確保公司資產的安全和完整。
4、在各項成本費用支出中進行跟蹤審計。
津濱公司本部已經與各下屬企業(yè)簽訂了經營責任書，將各項成本費用納入了下屬企業(yè)績效的考核。因此，對下屬企業(yè)的各項成本費用支出進行審計，也是我們審計的重點內容。不僅要對各項成本費用支出的開支范圍和標準以及帳務處理進行審查，還要對各項成本費用支出的原始票據(jù)的合法性進行審查，并對大宗支出去向進行跟蹤審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法，為津濱公司制定整體考核責任目標提供詳細資料。
5、對合同簽訂及履行情況的審計
合同審查可采用事前、事后兩種方式進行，事前審計是依據(jù)津濱公司有關規(guī)定由各能各部門聯(lián)合審批的合同，審計部要嚴格審計監(jiān)督，做好審計記錄；事后審計是審計部采取備案合同抽審辦法，即每季度對下屬企業(yè)簽訂的合同進行抽審，可采取結合其他審計項目和單獨
抽審的辦法進行。
6、做好工程項目的竣工結算和財務決算審計
工程竣工結算審計均聘請具有甲級工程造價資質的咨詢公司進行，工程財務決算審計原則上由審計部自行完成，特殊情況由公司領導批準聘請外部審計。XX年應完成的工程項目審計有以下五項。
�。�1）、津濱高科技園三期C區(qū)工程竣工結算和財務決算審計。
�。�2）、金融街二期工程竣工結算和財務決算審計。
�。�3）、津濱雅都天元居工程階段性結算審計。
（4）、公司領導交辦的其他工程審計。
7、做好下屬企業(yè)改制前的審計工作
對需要改制的下屬企業(yè)的資產、負債及潛虧情況進行審查 ，協(xié)助下屬企業(yè)摸清家底，加快企業(yè)改制進程。
四、依照“審而要究、審而要改、審而要用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。
對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。同時，與津濱公司各職能部門尤其是財務總監(jiān)室要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免監(jiān)督、考核脫節(jié)。共4頁,當前第3頁1234
五、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。
我們要利用司刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進行座談，讓所有員工知道內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領導從了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進一步開展打下更好的基礎。另外要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。
審計工作計劃 篇5
一、財政審計
1、本級財政預算執(zhí)行審計（省定）。以促進加強財政預算管理，規(guī)范財政資金分配行為，逐步構建和完善公共財政制度為目標，組織市、縣(市)、區(qū)審計機關對20xx年度本級財政預算執(zhí)行及其他財政財務收支情況進行審計，重點檢查預算編制和執(zhí)行、預算超收收入的分配使用、轉移支付資金的管理使用、供電供水等附加的征收和使用情況，揭露和查處預算超收收入分配使用不合理不合規(guī)，轉移支付資金管理使用混亂以及預算編制不科學、違反財經法紀和執(zhí)行財政改革政策不嚴等問題。6月底結束。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債審計（省定、全省大交叉）。以摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務情況，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)健康運行為目標，組織市、縣(市)、區(qū)審計機關對鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債情況進行清理審計，摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債的數(shù)量、種類及用途，揭示負債形成的原因，并有針對性地提出審計建議，為市委、市政府化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務提供決策依據(jù)。4月底結束。
3、財政決算審計。以摸清財政運行管理現(xiàn)狀，促進深化財政改革，提高財政運行質量為目標，對陽新縣(省廳審計)、西塞山區(qū)(市定上年結轉項目)20xx-20xx年度財政決算進行審計。重點審計財政收支狀況及運行質量，地方政府管理和運作本級財政，財稅部門預算管理和理財治稅情況，以及各項財政資金管理使用的合法、合規(guī)情況，揭露和查處財政收入質量不高、執(zhí)行各項財政改革政策不到位、違反國家稅收征管政策等問題。8月底結束。
4、財政四項改革政策執(zhí)行情況審計調查（市定）。結合預算執(zhí)行審計對有關單位執(zhí)行財政四項改革政策情況進行審計調查。6月底結束。
二、行政事業(yè)審計
5、市直及有關單位財務收支審計（市定）。以促進規(guī)范預算管理，提高財政資金使用效益和財政財務管理水平為目標，對市政公用事業(yè)局、市***支隊、市人事局等3家行政事業(yè)單位20xx財務收支以及市人民政府駐上海聯(lián)絡處20xx-20xx年度財務收支情況進行審計。重點查處虛報支出項目騙取財政預算資金，利用職權亂收費、亂攤派、亂罰款，違反收支兩條線，亂發(fā)亂補，用***大吃大喝及***旅游，私設“小金庫”等問題。11月底結束。
6、醫(yī)院行業(yè)審計（市定）。以促進加強醫(yī)院財務管理，規(guī)范醫(yī)院行業(yè)收費行為，加強藥品和醫(yī)療設備采購管理為目標，組織全市審計機關對黃石市中心醫(yī)院(上年結轉項目)、黃石市一醫(yī)院、黃石市二醫(yī)院、黃石市四醫(yī)院、黃石市結核病防治院所等5家市級醫(yī)院和大冶市、陽新縣各1家本級醫(yī)院20xx年度財務收支情況進行審計。重點查處違規(guī)亂收費、亂加價、盲目采購大型醫(yī)療設備造成閑置和浪費、在藥品、醫(yī)療設備采購環(huán)節(jié)拿回扣等問題，促進降低醫(yī)療成本，解決人民群眾看病貴問題，為我市公共衛(wèi)生體制建設服務。6月底結束。
7、學校行業(yè)審計（市定）。以促進加強學校財務管理，規(guī)范教育行業(yè)收費行為為目標，組織全市審計機關審計市實驗高中、市六中2所市級學校和四個城區(qū)各1所本級學校20xx年度財務收支情況。重點查處學校亂收費、亂辦班等問題，深刻分析問題產生的原因，提出改進措施和建議，為加強我市教育體制建設決策服務。6月底結束。
三、專項資金審計
8、五項社會保障資金審計（省定）。以摸清社會保障資金管理現(xiàn)狀，促進加強資金管理，完善我市社會保障體系建設為目標，按照審計署的統(tǒng)一部署，組織對市本級、大冶市、陽新縣20xx年度企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、企業(yè)年金和工傷保險基金、生育保險基金等5項社會保障資金進行審計，重點檢查各項基金收入的真實完整性和支出的合法合規(guī)性，揭露和查處擠占挪用、損失浪費等問題，保障資金安全完整，維護社會弱勢群體的利益。6月底結束。
9、扶貧資金審計（省定）。以促進市委、市政府扶貧工作方針、政策的貫徹落實，保障我市扶貧開發(fā)目標的順利實現(xiàn)為目標，組織對陽新縣20xx至20xx年度扶貧開發(fā)專項資金進行審計，重點檢查扶貧資金的撥付、管理和使用，以及扶貧開發(fā)項目建設及效益情況，揭露和查處有意拖欠、虛列支出、擠占挪用和損失浪費等問題。6月底結束。
10、三項市級專項資金審計（市定）。以促進專項資金加強管理，提高資金使用效益為目標，對城市維護建設費、教育附加費、糧食儲備基金20xx-20xx年度的`管理和使用情況進行審計。6月底結束。
四、重點建設項目審計
11、重點建設項目審計（市定）。以促進加強項目管理，規(guī)范投資行為，提高投資效益為目標，對黃石理工學院、市城投公司等市政府投資1000萬元以上項目進行決算審計。重點檢查工程投資是否履行了相關審批程序，工程質量和資金使用效益如何，揭露違***采購和招投標程序、擠占挪用項目資金、虛報工程造價和損失浪費等違紀違規(guī)問題，為完善我市投資體制服務。11月底結束。
12、國外援貸款項目審計（省定）。以促進加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力為目標，根據(jù)審計署授權，組織對世行貸款公共衛(wèi)生項目、磁湖污水治理工程項目、日本協(xié)力銀行貸款城市防洪項目、結核病控制項目(衛(wèi)Ⅴ)、林業(yè)持續(xù)發(fā)展項目(林業(yè)四期)等國外援貸款建設項目進行審計，重點檢查國外貸援資金和本級配套建設資金到位和使用、項目設備采購和使用、提款報賬等情況，揭露項目執(zhí)行中存在的違反國家法規(guī)和國外貸援款項目協(xié)定，以及內部控制存在重大缺陷等問題。7月底結束。
五、國有及國有控股企業(yè)審計
13、國有及國有控股企業(yè)審計。以摸清家底，揭示風險，促進加強經營管理，提高經濟效益和競爭能力為目標，組織對市糧食儲備公司20xx-20xx年度資產負債損益情況進行審計，重點審計企業(yè)資產負債損益的真實、合法性，揭露企業(yè)會計信息失真、因決策失誤、管理不善導致國有資產流失和損失浪費等問題，嚴肅查處內外勾結、弄虛作假、侵占國有資產的行為。以資產的盈利性、流動性和安全性為尺度，從資產營運結果和資產構成方面，分析評價企業(yè)的資產質量，促進企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、健全內部控制和自我約束機制，實現(xiàn)國有資產保值增值。11月底結束。
六、社會中介機構相關審計報告核查
14、社會中介機構相關審計報告核查（市定）。以規(guī)范社會中介機構執(zhí)業(yè)行為為目標，組織對部分社會中介機構出具的相關審計報告進行核查，重點揭露違反執(zhí)業(yè)準則、串通作弊、出具虛假報告、造成國有資產和政府資金流失等問題，促進提高執(zhí)業(yè)質量。11月底結束。
七、經濟責任審計
15、經濟責任審計。以加強對權力的監(jiān)督與制約，促進領導干部認真履行職責，推進黨風廉政建設為目標，組織對黨政領導干部和國有及國有控股企業(yè)領導人進行經濟責任審計。重點審計領導干部在行使經濟決策權、經濟管理權、經濟政策執(zhí)行監(jiān)督權中，重大經濟事項決策情況、重要經濟政策法規(guī)執(zhí)行情況、重點資金、資產管理使用情況，并探索離任審計與任中審計結合、合法合規(guī)性審計和經濟效益審計并重的路子，以促進領導干部依法行政，廉潔自律，提高經濟管理水平。
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